| 《贛州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理辦法（試行）》評估細則 | ||||||||||
| 序號 | 評定關鍵情況 | 工作任務 | 評估內(nèi)容 | 評估方式 | 管理辦法印發(fā)前情況 | 印發(fā)后情況 | 來源依據(jù) | 評價目的 | 責任單位 | 佐證資料清單 |
| 一、預算管理 | ||||||||||
| 1 | 預算安排保障 | 縣級財政將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府人員工資、津貼補貼、基本運轉經(jīng)費及社會民生事業(yè)發(fā)展支出納入預算。在省級鄉(xiāng)鎮(zhèn)運轉經(jīng)費保障的基礎上，縣級財政將食堂經(jīng)費、信訪工作經(jīng)費、黨建經(jīng)費、應急管理經(jīng)費和人大代表活動經(jīng)費等納入預算安排，原則上每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)不少于80萬元。 | 1.查看2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，是否將人員工資、津貼補貼、基本運轉經(jīng)費及社會民生事業(yè)發(fā)展支出納入預算。 2.縣級財政是否給每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增安排80萬元經(jīng)費，80萬元是否真正撥付至鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2查看2025年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費預算安排及資金撥付情況。 |
第八條 | 體現(xiàn)成效 | 縣級 | ①2025年全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算表。 ②下達80萬元經(jīng)費的指標 |
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| 2 | 合理劃分縣鄉(xiāng)財政事權與支出責任 | 對應由縣級承擔的支出責任，由縣級財政足額保障，不得轉移給鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔?？h級可將用于農(nóng)村公共事務管理和公共服務的專項資金按定額補助或因素法分配下達鄉(xiāng)鎮(zhèn)，給予鄉(xiāng)鎮(zhèn)在項目實施、資金分配上更多自主權。建立縣鄉(xiāng)收入合理分配機制，調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟積極性。 | 1.縣鄉(xiāng)事權是否合理劃分。 2.縣級是否創(chuàng)新改進公共事務和服務類專項資金分配辦法，建立縣鄉(xiāng)收入合理分配機制，推動更多財力下沉鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級。 |
現(xiàn)場了解并查看相關支情況。 | 第九條、第十條、第十一條 | |||||
| 二、支出管理 | ||||||||||
| 3 | 支出規(guī)范性 | 嚴格按照預算支出經(jīng)濟分類科目規(guī)范核算，支出如實反映，不得串用、混用、虛列支出科目。 | 1. 查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出是否存在不符合預算批復的情況； 2.廣告宣傳費、辦公費等6項費用核算否存在相互串用、混用、虛列支出科目。 3.對照市局印發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費預算編制指引，鄉(xiāng)鎮(zhèn)費用是否按支出科目規(guī)范核算，如信訪維穩(wěn)（包括反詐）、黨建、項目建設等費用是否列支廣告宣傳費、辦公費等。 |
1.現(xiàn)場查看預算一體化系統(tǒng)，支出核算情況。 2.隨機抽取憑證查看經(jīng)濟分類科目是否規(guī)范核算。 |
第十二條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年序時賬及財務憑證原件（現(xiàn)場核查）。 | ||
| 4 | 制定支出標準 | 縣級財政加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般性支出管理，制定辦公費、接待費、勞務費、廣告宣傳費等商品和服務支出標準。 | 1.查看縣級層面是否制定辦公費、接待費、勞務費、廣告宣傳費等商品和服務支出標準； 2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否嚴格按照支出標準列支費用，是否存在超標準、超范圍列支等問題。 3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)前后費用支出對比情況。 |
1.查看縣級辦公費、接待費、勞務費、廣告宣傳費等商品和服務支出標準制度。 2.隨機調(diào)取預算一體化系統(tǒng)費用支出，查看辦公費、廣告宣傳費等費用是否超過支出標準。 |
第八條 | 體現(xiàn)成效 | 縣級 | ①縣級辦公費、接待費、勞務費、廣告宣傳費等商品和服務支出標準。 ②2024年和2025年序時賬及財務憑證原件 |
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| 5 | 公用經(jīng)費控制率 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務接待納入公務消費網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)管理，嚴格落實“一函三單”制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工餐費支出成本控制在每人每月660元標準以內(nèi)，食堂內(nèi)部接待嚴格按照招待費有關管理規(guī)定執(zhí)行。向群眾宣傳政策的廣告宣傳費支出原則上每年不高于5萬元。 | 1. 查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務接待制度執(zhí)行情況，是否存在無公函接待、“吃公函”問題，未通過贛餐碼繳納餐費的問題。 2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否建立食堂管理制度，查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部用餐臺賬，鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月干部用餐人數(shù)，干部每月餐費支出成本是否存在超600元的情形。 3.向群眾宣傳政策的廣告宣傳費是否列支其他方面費用，支出是否超過標準。4.是否厲行節(jié)約，嚴格控制燈箱、雕塑等固定廣告宣傳設施建設。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。2.隨機抽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務接待支出“一函三單”等資料。3.隨機抽取某月份鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工餐費支出是否控制在每人每月660元標準以內(nèi)。 | 第十三條 | 規(guī)范公用經(jīng)費支出 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年序時賬； ②公務消費網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)2024年和2025年錄入明細數(shù)據(jù)。 |
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| 6 | 財務監(jiān)管 | 規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款和財務報銷手續(xù)，嚴格財務審批流程，不得以領代報、以撥代支。一次性采購支出5000元（含）以上需事先制定采購計劃（方案），由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審定后依規(guī)辦理。采購限額標準以下的貨物、服務需通過江西省政府采購電子賣場平臺或框架協(xié)議方式采購。鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂食材實行定點采購。公務車輛維修養(yǎng)護等按要求通過公務消費網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)管理。 | 1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款和財務報銷手續(xù)、采購支出等審批制度，制度是否得到嚴格執(zhí)行，是否存在附件資料不齊全、白條代替發(fā)票等情況報賬。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)一次性采購支出5000元（含）以上支出情況，相關程序是否符合規(guī)定。 3.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)限額以下項目采購情況，調(diào)取政府采購電子賣場有關數(shù)據(jù)，是否存在拆分等違規(guī)操作。4.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂食材是否實行定點采購。公務車輛維修養(yǎng)護是否按要求通過公務消費網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)管理。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務審批制度。 3.核查江西省政府采購電子賣場平臺或框架協(xié)議方式采購數(shù)據(jù)和全年資金支出內(nèi)容，比對是否匹配。 4.隨機抽取采購支出是否按規(guī)定執(zhí)行。 |
第十四條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024和2025年一次性采購匯總數(shù)據(jù)表和對應計劃表； ②2024年和2025年江西省政府采購電子賣場平臺或框架協(xié)議方式采購數(shù)據(jù)（系統(tǒng)可導出臺賬）； ③2024年和2025年固定資產(chǎn)卡片賬。 |
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| 7 | 臨聘人員管理 | 縣級加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨聘人員管理，及時清理冗余人員，原則上以兼職為主，從嚴控制總量。市縣部門不得以基層規(guī)范化建設為由要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備臨聘人員。 | 1.查看縣級是否建立臨聘人員管理制度，制度是否在鄉(xiāng)鎮(zhèn)得到執(zhí)行落實，是否開展清理臨聘人員工作。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)有臨聘人員情況，臨聘人員構成、數(shù)量等是否符合規(guī)定。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。2.現(xiàn)場查看臨聘人員情況表、查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨聘人員占比是否超過縣級臨聘人員規(guī)定的比例。3.了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨聘人員工作職責。 | 第十五條 | 落實過緊日子 | 縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①縣級對鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨聘人員規(guī)定的比例文件；②2024年和2025年全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員人數(shù)、臨聘人數(shù)及占比。 | ||
| 8 | 公務卡結算機制落實 | 嚴格執(zhí)行公務卡結算制度，強制結算目錄內(nèi)的支出項目應使用公務卡或轉賬結算，禁止使用現(xiàn)金結算。確實不能使用公務卡結算的，應嚴格履行審批程序。 | 1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部辦理公務卡的人數(shù)，是否全覆蓋，是否存在未辦理公務卡的情況； 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部出差住宿、接待等支出使用公務卡結算情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。2.隨機抽取報銷住宿費支出憑證是否執(zhí)行公務卡結算。 | 第十六條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年序時賬及財務憑證原件（現(xiàn)場核查）。 | ||
| 三、項目管理 | ||||||||||
| 9 | 資金投資監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過自有資金安排的投資額達到5萬元（含）以上的項目，需開展財政可承受能力評估，并報縣級財政部門備案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過自有資金安排的投資額達到50萬元（含）以上的項目，需報縣級政府分管領導審批。 | 1. 查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過自有資金安排的投資額達到5萬元（含）以上的項目個數(shù)、金額，開展財政可承受能力評估的項目個數(shù)、金額，以及報備情況。 2. 查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過自有資金安排的投資額達到50萬元（含）以上的項目個數(shù)、金額，以及報備情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。2.隨機抽取項目，查看是否履行了財政可承受能力評估、報批等程序。 | 第十八條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年自有資金安排的投資項目及財政可承受能力評估報告、報批政府流程（如有）。 | ||
| 10 | 集體決策落實情況 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施50萬元（含）以下的一般項目，應采用村民監(jiān)督理事會等形式開展監(jiān)督。 | 1. 實地查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的50萬元（含）項目的立項、審批、施工、驗收是否規(guī)范。 2.查看村民監(jiān)督理事會開展監(jiān)督情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部、群眾代表。 2.隨機抽取項目查看監(jiān)督情況。 |
第二十條 | 落實內(nèi)控控制 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般項目“三重一大”會議紀要，村級實施過程資料。 | ||
| 四、內(nèi)控管理 | ||||||||||
| 11 | 完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控機制建設 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)完善內(nèi)控機制建設，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算安排、資金收繳和支付、會計核算等各項業(yè)務流程。嚴格各崗位人員電子密鑰、收付憑證、財務印鑒管理，杜絕一人掌管多個密鑰、多個印鑒。 | 1.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的建設情況，內(nèi)控機制是否得到有效執(zhí)行。 2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務崗位的設置情況，是否存在會計、出納一肩挑的情況； 3. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計、出納等財務崗位的電子密鑰、收付憑證、財務印鑒管理，是否存在一人掌管多個密鑰、多個印鑒的情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控建設文件制度。 3.現(xiàn)場查看財務崗密鑰、印鑒管理情況。 |
第二十二條 | 規(guī)范財務監(jiān)管機制 | 縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控機制文件，縣級督促或提示函等相關文件。 ②鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務崗位設置、人員配備等情況。 |
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| 12 | 開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查 | 加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的監(jiān)督檢查，鄉(xiāng)鎮(zhèn)每年應對所有財政資金實施一次全面自查，縣級財政部門每年對所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展一次鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查?？h級財政部門聯(lián)合縣級職能部門定期對財政補助性資金發(fā)放的真實性、合規(guī)性、準確性進行抽查核實。 | 1.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)今年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金全面自查的工作方案、報告、問題臺賬，問題是否銷號整改到位。 2.查看縣級財政部門開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查的工作方案、報告、問題臺賬，問題是否銷號整改到位。 3.縣級財政部今年聯(lián)合其他部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金開展檢查的工作方案、報告、問題臺賬，問題是否銷號整改到位。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2. 查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查的報告、問題臺賬等資料 3.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金檢查反饋鄉(xiāng)鎮(zhèn)問題及問題整改臺賬等。 4.查看聯(lián)合其他部門檢查的有關資料。 |
第二十三條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 縣級 | ①鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查的報告、問題臺賬等資料。 ②縣級財政部門開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查工作方案、問題及整改臺賬。 ③聯(lián)合其他部門檢查的有關工作方案、問題及整改臺賬。 |
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| 13 | 暫付款控制情況 | 加強對往來款項的定期清理，以后年度暫付款額度不超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出的5%。以個人名義保管非公支出或以個人借款名義轉移資金用于非公支出的一律按私設“小金庫”處理。 | 1.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否建立往來款清理制度，今年往來款項清理的情況。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)今年暫付款額度是否超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出的5%。 3.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個人是否存在異常借款行為，是否存在個人借款用于非公支出的問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否存在往鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個人賬戶大量轉賬的情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款項定期清理制度。3.查看往來款發(fā)生額及余額。 | 第二十四條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)暫付款額度科目明細賬。 | ||
| 14 | 公示公開制度 | 完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金信息公開制度，按照“誰主管、誰負責、誰公開”的原則，構建權責清晰、內(nèi)容完整、形式多樣、效果明顯的信息公開工作機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在一定范圍內(nèi)定期公開日常財務收支情況。強化財政補助性資金政策落實，鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“財務公開欄”、“政務公開欄”等平臺，將補貼對象、補貼依據(jù)、補貼標準等信息進行公示。 | 1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金信息公開制度建設情況，是否嚴格執(zhí)行落實到位。 2. 現(xiàn)場實地查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)宣傳欄公開日常財務收支情況。 3. 現(xiàn)場實地查看“財務公開欄”、“政務公開欄”等平臺，是否公開補貼對象、補貼依據(jù)、補貼標準等信息。 4.現(xiàn)場詢問群眾鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金信息公開落實情況。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部、群眾。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金信息公開制度。 3.現(xiàn)場實地查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)宣傳欄公開日常財務收支情況。 4. 現(xiàn)場實地查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)宣傳欄公開涉農(nóng)補助資金情況。 |
第二十五條 | 規(guī)范資金監(jiān)管 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①2024年和2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金信息公開制度 ②2024年和2025年日常財務收支情況公開臺賬（包含公開內(nèi)容電子版、地點） ③2024年和2025年財政補助性資金政策落實情況公開臺賬（包含公開內(nèi)容電子版、地點）、照片。照片。 |
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| 五、財政人員管理 | ||||||||||
| 15 | 財政人員配備 | 配足配強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員，合理設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作崗位，在財經(jīng)管理崗中設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員不少于3 人。 | 1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)設置會計、出納、稽核等鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政崗位情況，是否存在一人多崗等兼職情況。 2.現(xiàn)場了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務工作人員的數(shù)量，學歷、專業(yè)技能、年齡結構，是否滿足業(yè)務需求。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2.了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作崗位配置情況。 3.現(xiàn)場了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員基本情況、是否存在兼職情況。 |
第二十六條 | 落實過緊日子 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn) | ①鄉(xiāng)鎮(zhèn)三定方案、人員編制手冊、2024年和2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗工作人員變動表。 | ||
| 16 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員管理 | 縣級財政部門加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗工作人員的業(yè)務指導，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗工作人員交流變動前需征求縣級財政部門意見。 | 1.查看縣級財政部門今年對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員的培訓指導次數(shù)、培訓內(nèi)容、培訓人數(shù)等內(nèi)容。 2.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務工作人員是否變動頻繁，調(diào)整變動的人員數(shù)量、人員交流變動是否報備。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2.查看培訓通知等。 3.查看鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗工作人員交流變動審批表。 |
第二十七條 | 規(guī)范財務監(jiān)管機制 | 縣級 | ①2024年和2025年全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗培訓資料（會議通知、簽到表、培訓課件）； ②2024年和2025年全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理崗工作人員交流變動審批表。 |
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| 17 | 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管機制 | 縣級財政部門應組織專門力量或分片派駐監(jiān)管人員加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務監(jiān)管。 | 1.查看縣級財政部門是否成立了財政派駐監(jiān)管組，監(jiān)管組人員構成等情況。 2.駐監(jiān)管組是否實際開展了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務監(jiān)管工作，查看縣級監(jiān)管組反饋鄉(xiāng)鎮(zhèn)問題清單。 |
1.訪談鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。 2.查看縣級監(jiān)管組反饋鄉(xiāng)鎮(zhèn)問題清單。 |
第二條 | 監(jiān)管機制落實情況 | 縣級 | ①縣級財政部門成立了財政派駐監(jiān)管組文件。 | ||
