根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國預算法》和《江西省地方本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，縣審計局對2022年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，審計結果表明：2022年度，在縣委、縣政府的正確領導和縣人大及其常委會的依法監(jiān)督下，我縣全面落實黨中央“疫情要防住、經濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的要求，高效統(tǒng)籌經濟社會發(fā)展，做好生財、聚財、理財各項工作，縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

    現將審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）公共財政預算收支執(zhí)行情況

1．公共財政預算執(zhí)行情況。

2022年，全縣財政總收入完成135613萬元，完成調整預算的101.2%，比上年決算數增長11.0%。財政收入分部門情況為：稅收部門完成104606萬元，比年初預算減少7188萬元，比上年決算數增長6.5%，財政部門收入31007萬元，比年初預算增加7033萬元，比上年決算數增長29.3%。

一般公共預算收入完成77523萬元，完成調整預算80029萬元的96.9%，比上年決算數增長6.4%。其中：稅收收入46516萬元，比上年決算數下降4.8%；非稅收入31007萬元，比上年決算數增長了29.3%。

2022年，全縣一般公共預算支出完成344061萬元，完成調整預算346987萬元的99.2%，比上年決算數增加13.0%。其中：13項民生類支出298767萬元，同比上升12.7%，占一般公共預算支出的86.85%。

2．公共財政預算平衡情況。

2022年，全縣一般公共預算收入77523萬元，上級補助收入（含稅收返還）209282萬元、地方政府一般債券轉貸收入25085萬元、調入資金4153萬元、上年結轉收入5864萬元、動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金40766萬元，本年收入合計362673萬元。剔除上解上級支出 6070萬元、地方政府一般債券還本支出9917萬元、縣財政安排一般公共預算支出344061萬元，一般公共預算年終滾存結余2625萬元，其中：結轉下年支出2625萬元，凈結余為0萬元。

（二）政府性基金預算執(zhí)行情況

1．收入情況：2022年全縣完成政府性基金收入93565萬元，完成調整預算94109萬元的99.4%，比上年決算數下降2.3%。

2．支出情況：2022年全縣政府性基金預算支出212312萬元，完成調整預算217308萬元的97.7%。比上年決算數上升28.2%。

3．基金收支平衡情況：全年政府性基金收入93565萬元，加上級補助4741萬元、上年結余收入505萬元、地方政府專項債券轉貸收入130302萬元；減上解上級支出1389萬元，本年政府性基金支出212312萬元，地方政府專項債券還本支出10286萬元，年終結余5126萬元。

（三）社會保險基金預算執(zhí)行情況

1．社會保險基金收入完成27447萬元，占年初預算調整數31777萬元的86.4%，比上年決算數上升5.3%。

2．社會保險基金支出完成26780萬元，占年初預算數27152萬元的98.6%，比上年決算數增加13.9%。

3．社會保險基金預算年末滾存結余28352萬元。

（四）國有資本經營收支執(zhí)行情況

1．國有資產經營預算收入完成937萬元，完成年初預算的100%，其中縣本級收入900萬元，上級補助收入15萬元，上年結余收入22萬元。

2．國有資產經營預算支出37萬元，調出資金900萬元。

3．國有資產經營預算年終滾存結余0萬元。

（五）2022年新增債券收支情況

1．債券收支結余情況。

2022年專項債券資金收入130302萬元，其中：新增專項債券127577萬元、再融資專項債券2725萬元。新增專項債券資金支出121946.21萬元，新增專項債券結余5630.79萬元，再融資專項債券支出2725萬元，再融資專項債券結余0元。2022年一般債券資金收入25085萬元，其中：新增一般債券15172萬元、再融資一般債券9913萬元；新增一般債券資金支出15172萬元，一般債券結余0萬元，再融資一般債券支出9913萬元，再融資一般債券結余0萬元。

2．地方政府債券還本付息情況。
   2022年我縣到期償還政府債務本金20202.9萬元，支付政府債務利息14903.46萬元，其中專項債券到期償還本金10286萬元。
    3．地方政府債務余額情況。

截至2022年12月底，石城縣地方政府債務存量余額為530437.6萬元，其中一般債務余額148330.1萬元、專項債務余額382107.5萬元，我縣政府債務在限額范圍內。

二、財政審計發(fā)現主要問題

（一）預算分配管理方面

1．預算編制不規(guī)范。

（1）預算編制不細化

根據石城縣財政局提供的2022年度預算安排部門匯總表顯示，安排項目支出461630.18萬元，其中：130456.16萬元未細化到具體的執(zhí)行單位，打包安排至“土地開發(fā)成本約60%，主要返遷房、智慧物流園等項目開發(fā)成本及獎補4.8億元（政府性基金預算）”、“土地收入3.5%用于鄉(xiāng)村振興0.2835億元（政府性基金預算）”、“兌現獎補政策類打包”“2022年本級資金安排純項目類打包資金、2021年未支付且未列入上年結轉、上年結余部分”等支出。經查石城縣就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務中心疫情期間落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策所需資金509.07萬元在2022年9月30日前未分配。

（2）其他支出項目預算執(zhí)行率偏低

其他支出項目預算項目執(zhí)行率偏低，預算總數270萬元，執(zhí)行數1萬元。

（3）財政撥款收入預決算差異率大，差異率達到49.9%

財政撥款收入預結算差異=（財政撥款收入決算數-財政撥款收入預算數）÷財政撥款收入預算數

（493145.35-328985.86）÷328985.86=49.9%

（4）事業(yè)收入預決算差異率較大，差異率為8.79%

事業(yè)收入預結算差異=（事業(yè)收入決算數-事業(yè)收入預算數）÷事業(yè)收入預算數

（36441.21-33497.95）÷33497.95=8.79%

2．部分支出未納入當年預決算。

國慶文旅消費券支出未納入當年預決。2022 年12月29日，其他收入資金支付2022年國慶文旅電子消費券兌付資金57.34萬元，未納入當年預算管理，也未將該項支出在下一年度預算列支，在其他應收款科目核算。

3．決算信息不真實。

根據2022年部門決算匯總表中，“資源勘探工業(yè)信息等支出－工程建設及運行維護”科目支出1282.40萬元，其中：維修維（護）費21.5萬元、專用設備購置13.8萬元、信息網絡及軟件購置更新3.2萬元、費用補貼1228.90萬元、其他對企業(yè)補助15萬元。但總預算明細賬顯示，“資源勘探工業(yè)信息等支出－工程建設及運行維護”科目支出1282.40萬元，其中：對企業(yè)的基礎設施補助及小松、屏山創(chuàng)業(yè)園污水處理廠項目建設工程款1228.90萬元；精密空調9.02萬元；下鄉(xiāng)補助、伙食補助、工會經費等行政經費支出44.88萬元。

（二）預算執(zhí)行方面

1．挪用、坐支非稅收入。

（1）挪用非稅專戶資金1000萬元。審計抽查發(fā)現2022年2月17日縣財政局非稅專戶支付石城縣工業(yè)發(fā)展投資管理有限公司廠房租金補貼（歸還利息）300萬元；2022年3月11日縣財政局非稅專戶支付石城縣文化旅游發(fā)展集團有限公司增資款項660萬元；2022年7月25日縣財政專戶支付縣水利局2019年河湖劃界項目款40萬元。

（2）坐支非稅收入。2022 非稅專戶直接撥付縣政協(xié)辦政協(xié)委員會培訓經費30.36萬元，掛其他應收款。

2．“三公”經費管理使用不規(guī)范。

（1）“三公”經費不降反增。審計查閱江西省公務消費網絡監(jiān)管系統(tǒng)發(fā)現全縣有36家單位三公經費使用對比2021年度不降反增，較上一年增加42.21萬元。

（2）“三公”經費部分未進入監(jiān)管平臺。審計核查江西省公務消費網絡監(jiān)管系統(tǒng)和財政提供2022年度部門決算匯總表發(fā)現，石城縣2022年度平臺數據和決算賬表數據不一致，網絡監(jiān)管平臺2022年度全縣預算“三公”經費2815.35萬元，使用810.63萬元，部門決算匯總表全縣預算“三公”經費2850.49萬元，決算使用2014.51萬元。

（3）未在公務消費網絡監(jiān)管平臺錄入車輛購置費用。根據石城縣財政局提供的2022年度部門決算報表，當年公務用車購置費決算金額226.6萬元，于公務消費網絡監(jiān)管平臺列支0萬元，剩余226.6萬元未錄入平臺。

3．實際支出掛暫付調減財政支出。

因財力不足，調減當年財政支出3006萬元。2022年，石城縣財政局將國有土地使用出讓金實際支出3006萬元，以不列支掛暫付科目形式，調減財政支出。 

（三）專項資金分配、管理使用情況

未按規(guī)定清理借墊款。例如：截至2022年12月31日，縣財政局未及時收回以前年度非稅賬戶對部分預算單位借墊款1786.37萬元。

（四）部分辦公用品未在電子賣場集采

經審計抽查發(fā)現：2022年10月豐山鄉(xiāng)人民政府購買綜治網格督導員手機7.25萬元、2022年6月石城縣科技創(chuàng)新中心購買智能會議系統(tǒng)6.29萬元。以上物品均未在江西省政府采購電子賣場采購。

（五）政府債務管理情況

1．部分債券資金工程進度較慢。

石城縣住房和城鄉(xiāng)建設局實施的城區(qū)道路工程建設進度較慢，截至2022年12月，因工程建設拆遷偏慢的原因，導致縣住房和城鄉(xiāng)建設局當年實施道路工程債券資金4025萬元，下撥資金只有801.51萬元，結余資金3223.49萬元滯留財政，工程建設進度較慢。

2．部分債券資金撥付不及時。

截至2022年12月，石城縣交通運輸局當年發(fā)行石城縣塘子嶺至睦富橋公路新增債券資金800萬元，年末結余800萬元，該工程（石城縣塘子嶺至睦富橋公路）工程已于2022年底完工，道路施工工程款預計2300萬元，差欠工程款1000萬元未及時支付。

（六）財政存量資金管理情況

存量資金盤活使用不到位。2022年部門預算存量資金363.84萬元，12月財政通過下撥農業(yè)農村局稻谷補貼199.06萬元和第二批水稻種植獎補180.11萬元合計379.17萬元（其中財政墊資15.33萬元）清理盤活存量資金，財政未區(qū)分存量資金性質打包獎勵發(fā)放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用。

（七）決算草案編制情況

年末決算與年初預算差異較大。根據石城縣財政局提供的2022年石城縣財政一般公共預算收支執(zhí)行情況表顯示，存在年末決算與年初預算差異較大的情況，如：2022年國防支出年初預算120萬元，年末決算444萬元，占預算370%；公共安全年初預算5400萬元，年末決算10792萬元，占預算199.9%；2022年科學技術年初預算2600萬元，年末決算7379萬元，占預算283.3%；資源勘探工業(yè)信息年初預算1800萬元，年末決算4643萬元，占預算257.9%。

（八）縣級部門預算執(zhí)行審計情況

縣審計局對縣教科體局、縣城管局、縣科創(chuàng)中心等三個一級預算單位2022年度預算執(zhí)行及決算草案情況進行了審計，審計發(fā)現的主要問題：

1．部門預決算編制不精準、不完整、不全面。

（1）縣教科體局預算收支不完整，慈善會捐款、其他捐款、當年銀行存款利息未按要求納入當年財政預決算。

（2）預算收支編制不完整，縣科創(chuàng)中心未將收到的省級科技經費及教科體局撥付的工作經費按要求納入當年財政預決算。

（3）縣科創(chuàng)中心虛報預決算套取財政資金。

（4）科技專項資金預算編制不夠準確，2022年石城縣科技創(chuàng)新中心科學技術應用與研發(fā)經費年末調減預算50%，實際下撥專項資金占年初預算48.71%，占項目支出31.02%。

（5）縣科創(chuàng)中心未經批準追加部門工作經費，追加工作經費不精準。

（6）縣財政、縣科創(chuàng)中心未經批準調整預算撥款，用于單位公用經費。

2．部門本級重大經濟事項方面。

（1）石城縣教育科技體育局2018年度結余校建退回款未按要求上繳縣財政。

（2）石城縣教育科技體育局結余二年以上資金長期閑置未按要求上繳財政。

（3）2016年至2018年縣教科體局重復申撥財政資金未繳回財政。

（4）2022年度縣城管局支付工程款、工程設計費、工程監(jiān)理費、垃圾處理費等款項時，多計付稅款。

（5）縣城管局實施的餐廚垃圾資源化利用及無害化處理項目可行性研究報告編制不充分、不深入、無設備購置明細；投標報價無單價分析；合同未約定預期產出成品處置收益分配情況。

（6）縣城管局實施的石城縣餐廚垃圾資源化利用及無害化處理項目、石城縣簡易生活垃圾填埋場環(huán)境治理工程（EPC）未按規(guī)定辦理建設用地許可證、未辦理建設工程規(guī)劃許可證、工程施工許可證。

3．項目稽查情況。

審計組對石城縣城市管理局正在實施的石城縣森林公安水保家屬樓老舊小區(qū)改造工程進行了抽查，存在以下問題：施工方項目經理及“五大員”不在崗、偷工減料、綠化工程規(guī)格與工程量清單規(guī)格差距較大的現象。

（九）扶貧資產審計情況

根據2022年度審計計劃對我縣扶貧資產進行專項審計調查，抽查了琴江鎮(zhèn)、小松鎮(zhèn)、屏山鎮(zhèn)、大由鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）共16個村，查出各類問題55個，審計調查結果表明，我縣積極推進扶貧資產管理，完善扶貧資產管理工作取得了一定的成效。發(fā)現的主要問題：

1．扶貧項目資產底數不精準，部分資產分類不正確，部分資產狀態(tài)與現狀不符，涉及4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)16個村。

2．村級自行管護的經營性資產損毀閑置率高，扶貧資產推動村集體經濟壯大發(fā)揮作用不明顯。部分特色養(yǎng)殖和種植項目閑置、損毀、空棚，經營性資產無收益或收益低微，未能推動村集體經濟壯大及帶動貧困戶致富，甚至還有部分村發(fā)生信訪。

3．我縣未制定統(tǒng)一的扶貧資產管護標準，道路及水渠項目管護責任區(qū)域未明確，主管部門和鄉(xiāng)（村）互相推諉，部分區(qū)域無人管護。

4．扶貧資產確權登記不到位，衛(wèi)生室及扶貧車間等其他不動產未按規(guī)定辦理確權登記手續(xù)。

5．資產處置程序不規(guī)范。小松、木蘭、豐山等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣鄉(xiāng)村振興局未履行扶貧資產處置程序，部分經營性資產未經處置程序直接列為閑置、損毀。

6．部分扶貧資產結算多支付工程款，且竣工驗收資料相關負責人未簽字。

（十）自然資源資產審計情況

按照中辦、國辦關于對領導干部實行自然資源資產離任審計的要求，縣審計局對林業(yè)局原局長開展了自然資源資產離任審計，共查出各類問題11個。審計結果表明，縣林業(yè)局能夠貫徹中央、省、市關于生態(tài)文明建設決策部署，帶頭落實生態(tài)文明建設職責。有效保護森林資源。發(fā)現的主要問題：

1．森林火災，過火森林面積534.5畝；部分尚未補植。

2．存在違規(guī)使用林地、非法占用公益林進行經營性活動、多批少征林地、少批多占林地、未批先建、未批先占林地的行為，涉及面積1083.53畝。

3．石城縣林業(yè)局對非法狩獵野生動物行為未監(jiān)管到位。

4．石城縣林業(yè)局騙取套取造林獲取補助資金1.92萬元。

5．專項貸款資金閑置，未發(fā)揮其資金效益。涉及歐投項目專項貸款資金1354.16萬元。

6．專項貸款本息逾期未歸還。縣財政代企業(yè)和個人墊付歐、亞投貸款本金及利息共計418.5萬元未收回。

（十一）重大政策落實方面

縣審計局對我縣貫徹落實國家、省、市重大決策部署，促進政令暢通相關政策落實、項目建設和資金管理使用情況開展了審計，共查出各類問題37個。審計結果表明，我縣貫徹上級各項政策的落實情況良好。發(fā)現的主要問題：

1．高效統(tǒng)籌發(fā)展與安全方面。擠占挪用防震減災專項資金、檔案館庫房運行安全專項資金；應急物資倉庫規(guī)模、儲備不達標；應急物資管理不規(guī)范。

2．就業(yè)培訓方面。不符合條件人員違規(guī)享受培訓補貼、公職人員參加就業(yè)培訓享受補貼。

3．“六穩(wěn)、六?！狈矫?/font>。滯留救助補助資金；死亡人員、公職人員、村干部等不符合條件人員違規(guī)享受困難群眾救助待遇；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院和縣級福利院床位使用率較低。