一、2021年縣本級財政同級審發(fā)現(xiàn)問題整改情況

（一）預(yù)算管理方面

1．關(guān)于“城鄉(xiāng)客運年度補貼資金支出未納入當年預(yù)決算”問題。縣財政局已責(zé)成縣交通管理局于2022年1月5日將該筆資金歸還專戶。已整改到位。

2．關(guān)于“超額計提預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金”的問題。就該問題縣財政局印發(fā)《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），今后將按照文件規(guī)范收支業(yè)務(wù)，嚴格按照相關(guān)規(guī)定計提預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，并長期堅持。已整改到位

3．關(guān)于“一般公共預(yù)算收支矛盾較大”的問題。出臺了《關(guān)于進一步做好厲行節(jié)約過緊日子各項工作的通知》（石府辦字〔2022〕36號）文件，并牢固樹立過緊日子思想，進一步硬化預(yù)算約束，大力壓縮行政成本，保重點、壓一般，從嚴控制預(yù)算支出。開源節(jié)流，增收節(jié)支，加大財源建設(shè)力度，積極盤活存量資金，加大各類資金統(tǒng)籌整合力度，深入挖掘潛力，提升財政統(tǒng)籌保障能力。開展“一級財政”試點，充分發(fā)揮財稅政策的引導(dǎo)和激勵作用，調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟和培植財源的積極性，釋放發(fā)展活力，涵養(yǎng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源，做強做大做優(yōu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟。已整改到位。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

1．關(guān)于“非稅收入未及時繳庫共計5810.51萬”的問題。該資金已于2022年1-5月完成繳庫。已整改到位。

2．關(guān)于“大宗土地出讓金15403.25萬元未繳庫”的問題。石城縣財政局在2022年已安排繳庫，其中土地出讓金4月完成繳庫7042萬元，5-9月補繳土地出讓金繳庫8361.25萬元，合計15403.25萬元。已整改到位。

3．關(guān)于“收到政府性基金收入未及時繳庫涉及金額148.14萬元”的問題。石城縣財政局已于2022年11月完成繳庫。已整改到位。

4．關(guān)于“非稅收入其他應(yīng)付款政府性基金預(yù)算收入余額16017.3萬元未繳庫”的問題。石城縣財政局已于2022年11月前完成繳庫15930.23萬元，剩余87.07萬元根據(jù)江西省高級人民法院的行政判決書（[2022]贛行再7號）于2022年10月28日退回陳小南。已整改到位。

5．關(guān)于“國庫累計結(jié)余被項目借款占用”的問題。一是建立暫存暫付款項臺賬；二是完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持，印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號）；三是清收催收，預(yù)算安排財力逐年消化；四是專題報告縣人民政府，整合消化暫存暫付款項。已整改到位。

6．關(guān)于賬務(wù)處理不規(guī)范的問題。

（1）關(guān)于“因財力不足，以不列支掛暫付科目調(diào)減當年財政支出50006.63萬元”的問題。由于當年預(yù)算收入短收，為保證當年收支平衡不出現(xiàn)財政赤字，將部分項目支出轉(zhuǎn)列暫付性款項?？h財政局通過以下措施解決暫付性款項：一是開源節(jié)流，增加可用財力，盤活財政存量資金；二是進一步完善相關(guān)制度，印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持；三是以后年度預(yù)算安排財力逐年消化相關(guān)暫付性款項。已整改到位。

（2）關(guān)于“賬務(wù)處理不規(guī)范。2019年2月國庫支付中心將1000萬元撥付到非稅賬戶，截至審計時該筆資金一直掛非稅/他應(yīng)付款/其他暫存款科目”的問題。根據(jù)存量資金管理辦法，縣財政局已下文收回處理（石財字〔2022〕162號），同時按規(guī)定做好相關(guān)財務(wù)核算。已整改到位。

7．關(guān)于“未按規(guī)定時限上繳醫(yī)保結(jié)余資金”的問題。該資金已于2022年1月30日上繳贛州市財政局。已整改到位。

8．關(guān)于“預(yù)算資金撥付未履行審批手續(xù)”的問題。縣文旅局已行文向縣政府請示且政府已批復(fù)同意（石財函〔2021〕623號）。已整改到位。

9．關(guān)于“未經(jīng)縣政府及財政局領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，在不同功能分類科目調(diào)整支出用于消化2020年以前年度暫付款”的問題。財政局完善了相關(guān)制度并印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持。已整改到位。

10．關(guān)于“以稅收獎勵名義返還企業(yè)”的問題。以往執(zhí)行的政策已經(jīng)不能整改。對相關(guān)政策文件的合理、合法性進行全面排查，凡是不符合上級政策法規(guī)的獎勵政策及時建議縣委、縣政府進行了修改完善，今后進一步完善政策出臺機制，提高政策文件的合法性、科學(xué)性。已整改到位。

11．關(guān)于“多撥項目經(jīng)費”的問題。石城縣文廣新旅局已于2022年5月17日將結(jié)余資金39384.21元繳回縣國庫。已整改到位。

12．關(guān)于“滯撥稻谷資金”的問題。縣財政局收到上級稻谷補貼文件后于2020年9月2日及時下發(fā)資金文件，通知農(nóng)業(yè)農(nóng)村局做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集以及資金撥付工作。 2020年12月28日縣財政局聯(lián)合縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下發(fā)《關(guān)于發(fā)放2020年稻谷補貼資金的通知》（石農(nóng)字〔2020〕52號）和《關(guān)于發(fā)放2020年非貧困水稻種植獎補資金的通知》石農(nóng)字〔2020〕53號文件，并于2021年1月4日通過一卡通專戶余額墊付發(fā)放稻谷補貼資金至農(nóng)戶賬戶。2021年4月23日通過糧食風(fēng)險基金專戶將稻谷補貼資金撥付一卡通專戶，歸還一卡通專戶墊付資金。已整改到位。

13．關(guān)于“滯撥婚前免費健康檢查經(jīng)費”的問題。2021年婚前免費健康檢查經(jīng)費決算金額為45.4212萬元，已于2022年7月12日撥付到位。已整改到位。

14．關(guān)于“滯撥藥品加成經(jīng)費”的問題。2021年取消藥品加成經(jīng)費決算金額為73萬元，已于2022年7月13日撥付到位。已整改到位。

15．關(guān)于“公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)與部門決算報表數(shù)不一致”的問題。一是印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持。二是督促各預(yù)算單位提高報表編制質(zhì)量，規(guī)范使用三公經(jīng)費科目。已整改到位。

16．關(guān)于“未在公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺錄入車輛購置費用”的問題。一是印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持。二是督促各預(yù)算單位提高報表編制質(zhì)量，規(guī)范使用三公經(jīng)費科目。已整改到位。

17．關(guān)于“6個單位未在‘三公’經(jīng)費列支車輛購置費用”的問題。一是印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持。二是督促各預(yù)算單位提高報表編制質(zhì)量，規(guī)范科目使用。已整改到位。

18．關(guān)于“會計核算不規(guī)范。未根據(jù)政府常務(wù)會議紀要，宗地出讓總金額6675.12萬元中用于沖減該宗地土地開發(fā)成本4170萬元（不再撥付資金），剩余2505.12萬元根據(jù)清算情況撥付給縣城發(fā)公司”的問題。縣財政已于2022年3月份撥付縣城發(fā)公司2000萬元，剩余資金505.12萬元待城投集團往來資金全面清算后，根據(jù)清算情況支付。另國庫股會計核算進行了暫存款掛賬。已整改到位。

19．關(guān)于“擴大開支范圍。精準扶貧專戶暫付款顯示：2021年縣財政局從該賬戶撥付(預(yù)借)珠坑鄉(xiāng)示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)征地等費用共計300萬元。”的問題。縣財政局一是督促珠坑鄉(xiāng)歸還借款。二是制定《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，規(guī)范專戶撥付程序，完善相關(guān)制度，并長期堅持。但因該筆資金未按規(guī)定收回。未整改到位。

（三）財政資金安全管理方面

1．關(guān)于“精準扶貧資金在不同的賬戶核算”的問題。縣財政局印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號），完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持。已整改到位。

2．關(guān)于“未按規(guī)定清理預(yù)算單位借墊款”的問題。縣財政局一是建立暫存暫付款項臺賬；二是完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持，印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號）；三是清收催收，預(yù)算安排財力逐年消化；四是專題報告縣人民政府，整合消化暫存暫付款項。已整改到位。

（四）其他財政資金方面

1．關(guān)于“中小企業(yè)轉(zhuǎn)貸資金（過橋資金）未及時收回”的問題。縣城投集團已分別向借款人、相關(guān)經(jīng)辦銀行發(fā)出律師函予以催收，并對借款人啟動司法訴訟程序，法院已判決裁定，目前正進入司法強制執(zhí)行階段，截至2022年11月30日收回石成金公司、恒鴻公司款項總計29萬元，石城縣華豐畜禽合作社已辦理超值抵押物抵押登記至縣城投集團名下，風(fēng)險可控。已整改到位。

2．關(guān)于“財政專戶存量資金盤活不到位”的問題。一是建立暫存暫付款項臺賬；二是完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持，印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號）；三是下達收回存量資金文件，統(tǒng)籌整合消化暫付款項。已整改到位。

3．關(guān)于“部門預(yù)算存量資金盤活不到位”的問題。一是建立暫存暫付款項臺賬；二是完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范收支業(yè)務(wù)，并長期堅持，印發(fā)文件《石城縣財政局關(guān)于進一步規(guī)范預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有關(guān)事項的通知》（石財字〔2022〕66號）；三是下達收回存量資金文件，統(tǒng)籌整合消化暫付款項。已整改到位。

4．關(guān)于“自我造血功能不足，財政償債壓力較大”的問題。完善財稅收入?yún)f(xié)調(diào)工作機制，加大稅源培植力度，加強重點行業(yè)稅收征管，扎實做好收入組織工作，加強土地收入清收。加大政府性資金、資產(chǎn)、資源的統(tǒng)籌力度，通過存量挖潛、增量拓展，不斷增強可統(tǒng)籌財力。出臺了《關(guān)于進一步做好厲行節(jié)約過緊日子各項工作的通知》（石府辦字〔2022〕36號）文件，牢固樹立過緊日子思想，健全厲行節(jié)約長效機制，進一步硬化預(yù)算約束，嚴控“三公”經(jīng)費、非剛性、非重點項目支出，大力壓縮行政成本，保重點、壓一般，從嚴控制預(yù)算支出。積極向上大爭資爭項，搶抓中央預(yù)算內(nèi)投資、地方政府債券、直達資金等政策窗口，提前滾動謀劃儲備一批高質(zhì)量項目，全力助推重大項目建設(shè)。加大項目建設(shè)推進力度，形成更多實物工作量，進一步拉動擴大有效投資。夯實化債資金來源，通過預(yù)算安排、土地收入、盤活存量、積極申報再融資債券和加大專項債項目收益清收等多方式積極籌措資金，歷年來我縣到期政府債務(wù)均按時足額償付，未出現(xiàn)拖欠現(xiàn)象，其中2022年償還政府債券本息3.5億元，圓滿完成年度還本付息計劃，該問題因本級財力有限。未整改到位。

三、下一步整改工作

從整改情況看，有部門需要整改的問題是在特定的期間發(fā)生的，基于我縣財政資金壓力較大，整改需要一定時間，并且要通過法定程序，整改工作仍在持續(xù)推進，相關(guān)單位已制定后續(xù)整改計劃或方案。 審計機關(guān)將強化對審計成果的整合運用，繼續(xù)加強跟蹤檢查，督促被審計單位進一步落實整改主體責(zé)任，落實問題追究責(zé)任，推動加強管理、完善制度、深化改革，確保整改到位、徹底，取得實效。