一、基本情況
（一）公共財政預(yù)算收支執(zhí)行情況
1．公共財政預(yù)算執(zhí)行情況。
2023年，全縣財政總收入完成154424萬元，完成調(diào)整預(yù)算的105.8%，比上年決算數(shù)增長13.9%。財政收入分部門情況為：稅收部門完成131368萬元，比年初預(yù)算增加8476萬元，比上年決算數(shù)增長25.6%，財政部門收入23056萬元，比年初預(yù)算減少44萬元，比上年決算數(shù)降低25.6%。
2023年，一般公共預(yù)算收入完成81507萬元，完成調(diào)整預(yù)算81741萬元的99.7%，比上年決算數(shù)增長5.1%。其中：稅收收入58452萬元，比上年決算數(shù)增長25.7%；非稅收入23055萬元，比上年決算數(shù)降低了25.6%。
2023年，全縣一般公共預(yù)算支出完成315030萬元，完成調(diào)整預(yù)算321651萬元的97.9%，比上年決算數(shù)下降8.4%。其中：13項民生類支出275214萬元，同比下降7.9%，占一般公共預(yù)算支出的87.36%。
2．公共財政預(yù)算平衡情況。
2023年，全縣一般公共預(yù)算收入81507萬元，上級補助收入（含稅收返還）233647萬元、地方政府一般債券轉(zhuǎn)貸收入28951萬元、調(diào)入資金4078萬元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入2625萬元，本年收入合計350808萬元。減去上解上級支出6265萬元、地方政府一般債券還本支出15363萬元、縣財政安排一般公共預(yù)算支出315030萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金970萬元，一般公共預(yù)算年終滾存結(jié)余13180萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出）。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
1．收入情況：2023年全縣完成政府性基金收入83537萬元，完成調(diào)整預(yù)算85374萬元的97.8%，比上年決算數(shù)下降10.7%。
2．支出情況：2023年全縣政府性基金預(yù)算支出163648萬元，完成調(diào)整預(yù)算168528萬元的97.1%，比上年決算數(shù)下降23.6%。
3．基金收支平衡情況：全年政府性基金收入83537萬元，加上級補助8525萬元、上年結(jié)余收入5126萬元、地方政府專項債券轉(zhuǎn)貸收入121223萬元；減上解上級支出1010萬元，本年政府性基金支出163648萬元，地方政府專項債券還本支出29697萬元，年終結(jié)余24056萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出）。
（三）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況
1．社會保險基金收入完成35716萬元，占年初預(yù)算調(diào)整數(shù)35643萬元的100.2%，比上年決算數(shù)上升30%。
2．社會保險基金支出完成28256萬元，占年初預(yù)算數(shù)28281萬元的99.9%，比上年決算數(shù)增加5.5%。
3．社會保險基金預(yù)算年末滾存結(jié)余35812萬元。
（四）國有資本經(jīng)營收支執(zhí)行情況
1．國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算收入完成966萬元，完成年初預(yù)算的103.2%，其中：縣本級收入936萬元、上級補助收入30萬元。
2．國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算支出30萬元，調(diào)出資金936萬元。
3．國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算年終滾存結(jié)余0萬元。
（五）2023年新增債券收支情況
1．債券收支結(jié)余情況。
2023年專項債券資金收入121223萬元，其中：新增專項債券91528萬元、再融資專項債券29695萬元；2023年專項債券資金支出115261.90萬元，其中：新增專項債券資金支出85566.90萬元、當(dāng)年新增專項債券結(jié)余5961.10萬元，再融資專項債券支出29695萬元、當(dāng)年再融資專項債券結(jié)余0元。2023年一般債券資金收入28428萬元，其中：新增一般債券13071萬元、再融資一般債券15357萬元；2023年一般債券資金支出27256.22萬元，其中：新增一般債券資金支出11899.22萬元、當(dāng)年一般債券結(jié)余1171.78萬元，再融資一般債券支出15357萬元、當(dāng)年再融資一般債券結(jié)余0萬元。
2．地方政府債券還本付息情況。
2023年我縣到期償還政府債務(wù)本金45060萬元，支付政府債務(wù)利息18177萬元，其中：專項債券到期償還本金29697萬元。
3．地方政府債務(wù)余額情況。
截至2023年12月底，石城縣地方政府債務(wù)存量余額為636052萬元，其中一般債務(wù)余額162418萬元、專項債務(wù)余額473634萬元，我縣政府債務(wù)在限額范圍內(nèi)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算分配管理方面
1．預(yù)算調(diào)整編制不精準(zhǔn)
2022年縣財政局當(dāng)年新冠疫情防控項目超支較大，在當(dāng)年
一般公共預(yù)算年終滾存結(jié)余2625萬元的前提下，年中預(yù)算調(diào)整不精準(zhǔn)不及時，導(dǎo)致2022年縣財政借用非稅收入資金專戶撥付縣衛(wèi)健委2022年度疫情防控專項資金1810萬元。并將2022年度預(yù)撥疫情防控專項資金1810萬元納入2023年部門預(yù)算收支進(jìn)行核算。
2．預(yù)算編制不完整
（1）農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險理賠金收支未納入同級財政預(yù)決算。2023年11月縣財政根據(jù)贛市財農(nóng)字〔2023〕104號文件通知，全縣收到市級下達(dá)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險理賠金130萬元，當(dāng)年根據(jù)石農(nóng)字〔2023〕102號文件通知，縣財政下達(dá)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險理賠金91萬元，用于受災(zāi)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施維修、抗災(zāi)救災(zāi)補助等支出，當(dāng)年結(jié)余39萬元。
（2）扶助協(xié)鑫光伏收支未納入同級財政預(yù)算。2023年12月全縣光伏扶貧實現(xiàn)收入1941.4萬元，當(dāng)年下達(dá)光伏扶貧項目收益資金1281.4萬元，當(dāng)年結(jié)余660萬元，未按要求納入同級財政預(yù)算。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1．非稅收入專戶方面。
非稅收入上繳國庫不及時。2023年12月14日石城縣機關(guān)事務(wù)管理中心繳入縣財政局公車殘值及房屋租金、平臺租車費等非稅收入共計82.63萬元，2024年1月23日石城縣財政局上繳國家金庫石城縣支庫41.61萬元，應(yīng)繳未繳國家金庫41.02萬元。
2．?dāng)D占挪用中央專項資金。
縣市監(jiān)局工作人員指標(biāo)錯用，導(dǎo)致2023年挪用食品藥品監(jiān)管補助資金用于發(fā)放縣市場監(jiān)督管理局人員獎金5.04萬元，經(jīng)縣財政發(fā)現(xiàn)并提醒后，縣市場監(jiān)督管理局于2023年11月8日使用本級資金支付食品抽檢費用8.40萬元。
3．未嚴(yán)格按照專項資金管理辦法以及預(yù)算一體化管理要求將資金撥付最終收款人。
2023年12月縣財政局批復(fù)縣衛(wèi)生健康委員會將零余額賬戶轉(zhuǎn)入代發(fā)資金賬戶公立醫(yī)院改革縣級補助1500萬元，當(dāng)月21日至22日縣衛(wèi)健委從實有資金賬戶再將上述資金分別撥付到縣中醫(yī)院280萬元、縣第三人民醫(yī)院260萬元、縣婦幼保健院260萬元、縣人民醫(yī)院700萬元。
4．縣財政超預(yù)算撥付“三公”經(jīng)費科目中公車費用，贛江源自然保護(hù)區(qū)多報公務(wù)油卡資金7.2萬元。
石城縣贛江源自然保護(hù)區(qū)管理局2023年初預(yù)算安排“三公”經(jīng)費科目中公車費用3萬元，當(dāng)年縣財政局核準(zhǔn)撥付公務(wù)用車油費8.34萬元。經(jīng)審計調(diào)查核實，該局當(dāng)年實際公務(wù)用車油費2.52萬元，打入油卡公車費用8.34萬元，當(dāng)年結(jié)余油卡資金7.20萬元。
（三）涉農(nóng)保險方面
1．兩家保險公司對贛源蔬菜種植有限公司同一地塊同一時段重復(fù)投保，多支付保費51.24萬元。
2022年9月贛源蔬菜種植有限公司向江西省恒邦保險有限公司石城分公司投保種植的大棚、薄膜、辣椒種植面積各1145.17畝，繳納保費134.74萬元，保險期366天；2023年3月贛源蔬菜種植有限公司向中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司石城分公司投保大棚、薄膜、辣椒種植面積各2132.74畝，繳納保費129.56萬元，保險期間366天。投保的2132.74畝辣椒種植險包含2022年9月已向江西省恒邦保險有限公司投保的種植面積1145.17畝仍在保險期內(nèi)。兩家保險公司重合保險時間為2023年3月31日至2023年9月22日，涉及重復(fù)投保費51.24萬元。
2．林業(yè)局森林保險理賠款長期閑置。
截至2023年12月，縣林業(yè)局商品林保險投保理賠款歷年結(jié)余694.18萬元，因受災(zāi)林地使用上級低質(zhì)林改造項目資金進(jìn)行了栽種，導(dǎo)致歷年保險理賠款長期閑置，且金額較大。
（四）資產(chǎn)管理方面
部分國有資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益。
1.原縣財政辦公大樓2340平方米已移交石城縣國有資產(chǎn)公司經(jīng)營管理，2023年6月至今閑置；2. 縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2018年6月購入并計入開發(fā)成本的套房71.47平方米，2023年6月移交給縣國有資產(chǎn)公司經(jīng)營管理，該資產(chǎn)2018年至今一直閑置。
（五）賬戶不實方面
國庫存款和國庫存款三保專戶記賬錯誤。
截至2023年12月，財政總預(yù)算會計國庫存款余額負(fù)38438.98萬元，實際賬戶余額28162.35萬元，2023年12月財政總預(yù)算會計國庫存款三保專戶余額78002.56萬元，實際賬戶余額11401.23萬元，國庫存款余額明細(xì)核算結(jié)果錯誤。
（六）政府采購管理方面
1．同一MAC地址投標(biāo)涉嫌串通投標(biāo)。
2021年7月縣民政局將“政府購買服務(wù)加強我縣基層社會救助經(jīng)辦服務(wù)”采購項目進(jìn)行了公開招標(biāo)，宜春市壹點市場研究咨詢有限公司等三家公司響應(yīng)參與投標(biāo)，投標(biāo)時這三家公司在縣公共資源交易中心同一臺電腦上傳投標(biāo)標(biāo)書，上傳時間分別為2021年7月2日11時21分。該項目中標(biāo)公司為宜春市壹點市場研究咨詢有限公司，中標(biāo)金額200.99萬元，該采購項目已于2021年實施完成，已支付全部款項。該投標(biāo)行為涉嫌串通投標(biāo)。
2．投標(biāo)文書方案與實際服務(wù)不一致。
2021年 3月11日縣教科體局將2021年安保服務(wù)項目進(jìn)行了公開招標(biāo)，江西燕興物業(yè)管理有限公司參與并中標(biāo)，該項目中標(biāo)價335.89萬元。根據(jù)燕興物業(yè)公司提供的招標(biāo)文件中第二部分服務(wù)方案中承諾履職的人員109人（中需要25歲至44歲持證人員及1名項目負(fù)責(zé)人擔(dān)任學(xué)校保安），經(jīng)核實實際聘用保安人員與提供服務(wù)人員不一致，年齡大部分在50歲甚至60歲以上，并且大部分安保人員已超過退休年齡已無需繳納養(yǎng)老保險費。
（七）縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
縣審計局對縣住建局、縣生態(tài)環(huán)境局、縣水利局2023年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部門預(yù)決算編制不精準(zhǔn)、不完整、不全面。
（1）縣住建局預(yù)算收支編制不完整。根據(jù)比對2023年度預(yù)算編制和決算明細(xì)發(fā)現(xiàn)，2023年，縣住建局未將非稅收入---防空地下異地建設(shè)費475.87萬元納入年初預(yù)算。
（2）縣水利局部分專項資金未列入部門年初預(yù)算。2023年縣財政局下達(dá)的資金中，有6301.88萬元專項資金未列入縣水利局2023年部門年初預(yù)算。
（3）縣水利局其他收入未列入年初部門預(yù)算。2023年9月，縣水利局收到縣財政局撥入“2023年河湖管理范圍劃界技術(shù)服務(wù)”32.06萬元，記“其他收入”科目，未列入當(dāng)年財政預(yù)（決）算。
2．部門本級重大經(jīng)濟(jì)事項方面。
（1）縣生態(tài)環(huán)境局高空瞭望設(shè)備未有效發(fā)揮作用。
生態(tài)環(huán)境局對縣城水源地保護(hù)區(qū)高空瞭望監(jiān)控與電子圍欄項目建設(shè)和建成后運行監(jiān)管不到位，導(dǎo)致該項目建成后未發(fā)揮“在線實時監(jiān)控水源地保護(hù)區(qū)發(fā)生威脅水質(zhì)事件”的作用。
2023年申報贛州市石城縣水源地保護(hù)區(qū)高空瞭望監(jiān)控與電子圍欄項目，預(yù)算資金292.13萬元，由豐山鄉(xiāng)實施并于2023年12月23日驗收投入使用。2024年5月6日審計組現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，22個監(jiān)測點只顯示6個監(jiān)測點傳輸監(jiān)控信息，16個監(jiān)測點監(jiān)控信息停止傳輸信息達(dá)7天以上，因豐山鄉(xiāng)對實時視頻監(jiān)控管理不到位，水源地保護(hù)區(qū)高空瞭望監(jiān)控前端設(shè)備發(fā)生故障長達(dá)一周以上未被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致該套設(shè)備未發(fā)揮其實時監(jiān)控水源地的功能。
（2）縣生態(tài)環(huán)境局項目實施緩慢，未按時完成
截至審計日，贛州市石城生態(tài)環(huán)境局實施的2023年江西贛江源生態(tài)保護(hù)區(qū)地下水環(huán)境狀況調(diào)查評估項目363.90萬元和江西省贛州市石城縣入河排污口排查溯源工作63.50萬元2個項目進(jìn)展緩慢，未按時完成,涉及項目資金427.4萬元。
（3）縣水利局六座山塘生態(tài)環(huán)境提升改造項目未實施。截至2024年5月31日，有6座山塘因為進(jìn)庫道路修通受阻等原因未實施，合同價為142.05萬元。
四、審計建議
（一）提升政府預(yù)決算編制的完整性、精確性。進(jìn)一步硬化預(yù)算約束，強化預(yù)算部門支出主體責(zé)任，加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和跟蹤問效，提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性、有效性、安全性。
（二）進(jìn)一步規(guī)范財政收支管理制度的科學(xué)效益性。嚴(yán)格按照年初預(yù)算及財力變更安排支出，強化預(yù)算執(zhí)行全程監(jiān)管，提高財政資金使用效益。
（三）進(jìn)一步加強非稅收入管理。及時清算匯繳非稅收入財政專戶資金，將政府收入全面納入預(yù)算管理，真實反映預(yù)算收入。
（四）清理盤活財政存量資金，對執(zhí)行進(jìn)度較慢的資金，及時收回，重新調(diào)整，統(tǒng)籌使用。
（五）加強財政專項資金管理，穩(wěn)步推進(jìn)財政專項資金實質(zhì)性整合和統(tǒng)籌使用，建立健全專項資金管理制度。
（六）加大問題整改力度，健全整改長效機制。堅持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，舉一反三，標(biāo)本兼治，深入分析問題產(chǎn)生原因，細(xì)化落實整改措施，確保問題不折不扣整改到位。