一、總體思路

2023年，全縣審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的二十大精神以及習(xí)近平總書記視察江西和贛州重要講話精神，緊緊圍繞市委“三大戰(zhàn)略、八大行動”，縣委“兩地三區(qū)”建設(shè)，創(chuàng)新審計理念方法、強化審計督促整改、促進(jìn)審計結(jié)果運用，著力在促進(jìn)重大政策措施落實、推動財政資金提質(zhì)增效、防范化解重大風(fēng)險、保障和改善民生等方面發(fā)揮更大作用，加強審計隊伍建設(shè)，打造“審計鐵軍”，為全面建設(shè)富裕美麗溫暖的社會主義現(xiàn)代化石城保駕護(hù)航。

二、審計計劃安排的主要原則

（一）聚焦中心工作服務(wù)發(fā)展大局

緊扣中央、省委、市委和縣委經(jīng)濟(jì)工作會議確定的重點任務(wù)及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展焦點，優(yōu)化審計項目立項，深入實施“三大戰(zhàn)略、八大行動”，注重年度審計項目計劃與“十四五”審計工作發(fā)展規(guī)劃緊密銜接，對重點工作“精準(zhǔn)審”，對重點事項“持續(xù)審”，深入研究推動審計工作與中心大局“同頻共振”。按照全國、全省、全市審計工作會議決策部署要求，立足“審計監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”定位，聚焦重大決策部署、重大項目建設(shè)、重大資金使用、重大風(fēng)險防范，著力揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會運行中的體制機(jī)制問題和風(fēng)險隱患，推動黨中央和省委省政府、市委市政府、縣委縣政府重大決策部署落地落實。堅持問題導(dǎo)向，切實發(fā)揮審計源頭治理的建設(shè)性作用，對重大政策措施執(zhí)行過程中存在的問題進(jìn)行“穿透式”研究，深入挖掘?qū)徲嫵晒?，及時將領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問題報送縣委縣政府，為縣委縣政府宏觀決策快速、準(zhǔn)確地提供第一手審計信息。

（二）聚焦打造優(yōu)秀審計項目

堅持以項目為王，始終把審計質(zhì)量作為審計工作的生命線，健全事前、事中、事后全過程質(zhì)量控制體系，不斷推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。加強審計全鏈條質(zhì)量控制，嚴(yán)格執(zhí)行項目質(zhì)量四級復(fù)核和審理會議制度，嚴(yán)抓審計調(diào)查了解、審計取證、審理復(fù)核和審計文書提交等重點環(huán)節(jié)，確保審計證據(jù)充分、引用法規(guī)恰當(dāng)、處理處罰得當(dāng)。突出創(chuàng)優(yōu)導(dǎo)向，強化爭先創(chuàng)優(yōu)意識，對照優(yōu)秀審計項目評分標(biāo)準(zhǔn)，及早著手、精心謀劃，局各股室（中心）應(yīng)至少培育打造1個優(yōu)秀審計項目“種子項目”，將創(chuàng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)落實在審計方案、審計實施、審計報告和審計整改各環(huán)節(jié)，貫穿審計工作全過程，努力打造一批審計精品項目，力爭打造全省和全市優(yōu)秀審計項目。

（三）聚焦做實審計整改“下半篇文章”

凝心聚力狠抓審計整改落實，壓實被審計單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任、審計機(jī)關(guān)督促檢查責(zé)任，健全完善問題清單、督促整改、核實銷號的工作閉環(huán)。堅持揭示問題與解決問題一體推進(jìn)，注重從促進(jìn)規(guī)范和完善體制機(jī)制的角度提出審計建議，與被審計單位一起研究分析產(chǎn)生問題的背景原因，制定針對性的整改措施，指導(dǎo)被審計單位抓好整改工作。適時組織開展預(yù)算執(zhí)行審計及重點行業(yè)、重點領(lǐng)域、重大政策措施跟蹤等審計整改情況“回頭看”，讓審計整改成為一道“硬杠杠”，推動整改成效轉(zhuǎn)化為治理效能。

三、審計項目計劃具體安排

（一）審計署統(tǒng)一部署的審計項目計劃

1.政策措施落實情況跟蹤審計。

（1）重大政策措施落實情況跟蹤審計。

【目標(biāo)和重點】以推動國家和地方各級黨委、政府重大決策部署貫徹落實、保障政令暢通為目標(biāo)，完整、準(zhǔn)確、全面把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，重點關(guān)注高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、美麗贛州建設(shè)、金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境、保障和改善民生水平等方面政策措施落實情況。

【組織方式及時間】按照審計署、省審計廳和市局統(tǒng)一部署，局財政金融涉外審計股具體組織并負(fù)責(zé)匯總審計結(jié)果、起草審計匯總報告，各業(yè)務(wù)股室（中心）參與，對國家、省、市、縣重大政策落實情況進(jìn)行跟蹤審計。除審計署、省審計廳、市審計局統(tǒng)一組織的專項審計外，采取全省、全市統(tǒng)一組織與自選定專題組織相結(jié)合的方式，按照省審計廳工作方案的審計內(nèi)容、重點，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，于每季度首月20日前，將該季度自選選題建議報送市局財金科。局各業(yè)務(wù)股室（中心）應(yīng)將貫徹落實重大政策措施審計情況作為專門板塊納入2023年度各審計項目組織實施，并于提交報告的同時將涉及跟蹤審計板塊的內(nèi)容和報表，按跟蹤審計報告要求報財政金融涉外審計股。財政金融涉外審計股應(yīng)在每季度最后一個月25日前向縣政府和市局財金科報送跟蹤審計匯總報告和報表，重大事項隨時報告。

（2）鄉(xiāng)村振興政策措施落實情況跟蹤審計。

【目標(biāo)和重點】圍繞鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃提出的重點任務(wù)，以梳理排查“三農(nóng)”領(lǐng)域的突出短板，深入揭示影響任務(wù)目標(biāo)完成、阻礙鄉(xiāng)村振興政策落地見效的機(jī)制體制問題和管理漏洞，推動涉農(nóng)資金全面預(yù)算績效管理為目標(biāo)，重點審查鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實情況和高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)民培訓(xùn)等項目資金使用情況。

【組織方式及時間】局財政金融涉外審計股具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作，局各業(yè)務(wù)股室（中心）要將鄉(xiāng)村振興政策措施跟蹤審計納入2023年度各審計項目組織實施，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計等項目，對所審計鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、部門開展鄉(xiāng)村振興政策落實、資金管理使用、項目績效管理情況跟蹤審計，于每季度最后一個月5日前將審計報告涉及鄉(xiāng)村振興政策措施跟蹤審計板塊的內(nèi)容報財政金融涉外審計股。財政金融涉外審計股在每季度最后一個月10日前向縣政府和市局農(nóng)業(yè)科報送跟蹤審計匯總報告和報表。

2.國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用情況專項審計調(diào)查。

【目標(biāo)和重點】以維護(hù)國家利益和國家信譽，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，揭示違紀(jì)違法違規(guī)問題線索和風(fēng)險隱患，促進(jìn)合理有效利用外資為目標(biāo)，對2013年1月1日后完工（關(guān)賬）的所有國外貸援款項目使用國外貸援款資金形成資產(chǎn)的管理和使用情況，進(jìn)行專項審計調(diào)查。重點關(guān)注資產(chǎn)的總體規(guī)模、結(jié)構(gòu)、管理、使用、處置和效益情況。

【組織方式及時間】市局農(nóng)業(yè)科具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作，我局派人參與實施。6月，提交審計工作方案；7月至8月實施，8月31日前，完成現(xiàn)場審計并提交審計情況報告。

3.鄉(xiāng)村建設(shè)有關(guān)情況專項審計調(diào)查。

【目標(biāo)和重點】以推進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興，促進(jìn)農(nóng)村共同富裕為目標(biāo)，重點關(guān)注農(nóng)村公益設(shè)施建設(shè)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、新型農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資金分配管理使用、以前年度審計查出問題整改等情況。

【組織方式及時間】按照審計署的統(tǒng)一部署，市局農(nóng)業(yè)科具體組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)審計工作，組織市縣兩級審計機(jī)關(guān)實施。具體組織實施范圍、方式按照上級審計機(jī)關(guān)審計方案要求執(zhí)行。

（二）省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目計劃

1.全省供銷合作社社有資產(chǎn)專項審計調(diào)查。

【目標(biāo)和重點】以維護(hù)社有資產(chǎn)安全，促進(jìn)社有資產(chǎn)保值增值，增強供銷合作社為農(nóng)服務(wù)能力，防范降低資產(chǎn)管理風(fēng)險為目標(biāo)，對市本級、3個縣（市、區(qū)）供銷合作社2020年至2022年度社有資產(chǎn)進(jìn)行審計。重點摸清供銷合作社社有資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)質(zhì)量，關(guān)注社有資產(chǎn)安全和保值增值，為農(nóng)服務(wù)能力等情況。

【組織方式及時間】市局經(jīng)貿(mào)科具體組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)審計工作，市局對市本級進(jìn)行審計，3個縣（市、區(qū)）采取“上審下、交叉審”的方式組織實施。8月，提交審計工作方案；9月至10月實施，10月31日前，完成現(xiàn)場審計；12月31日前，提交審計報告。

2.全省扶貧資產(chǎn)管理專項審計調(diào)查。

【目標(biāo)和重點】以鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，全面摸清扶貧資產(chǎn)底數(shù)，管好用好扶貧資產(chǎn)，提高扶貧資產(chǎn)使用效益為目標(biāo)，對各類專項扶貧資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。重點關(guān)注專項扶貧資金的投入規(guī)模、形成資產(chǎn)的總體情況、資產(chǎn)運營管理規(guī)范性、資產(chǎn)收益管理使用、后期管護(hù)責(zé)任落實以及資產(chǎn)處置合法合規(guī)性等情況。

【組織方式及時間】市局農(nóng)業(yè)科具體組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)審計工作，我局派人參加，并采取“上審下、交叉審”的方式組織實施。8月，提交審計工作方案；9月至11月實施，12月10日前，提交審計報告。

3.地方金融機(jī)構(gòu)支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實情況跟蹤審計。

【目標(biāo)和重點】以促進(jìn)落實金融政策，防范金融風(fēng)險為目標(biāo)，重點關(guān)注設(shè)備更新改造再貸款等貨幣政策工具落實運用、擔(dān)保機(jī)構(gòu)支農(nóng)支小政策執(zhí)行情況，揭示政策傳導(dǎo)過程中存在的“中梗阻”問題，推動金融機(jī)構(gòu)加大對小微企業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等領(lǐng)域支持力度，促進(jìn)政策精準(zhǔn)發(fā)力，鞏固提升經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好態(tài)勢；關(guān)注重點金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和風(fēng)險管控情況，及時揭示和反映傾向性、苗頭性問題。

【組織方式及時間】由市局財金科組織實施，我局派人參與，全年對市轄范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開展跟蹤審計工作，并于每季度第一個月的30日前，將選點專題內(nèi)容報送省審計廳金融處，同時負(fù)責(zé)延伸審計省審計廳下發(fā)的疑點數(shù)據(jù)等，按季向省審計廳報送跟蹤審計匯總報告和報表。具體組織實施范圍、方式按照省審計廳審計方案要求執(zhí)行。

（三）縣審計局安排的審計項目計劃

1.縣級財政管理和縣級部門預(yù)算執(zhí)行等情況審計。

（1）縣級財政管理情況審計。

【目標(biāo)和重點】以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編制管理，強化預(yù)算執(zhí)行和績效管理，增強預(yù)算約束力和財政透明度，推動深化預(yù)算管理體制改革，優(yōu)化縣級財政投資結(jié)構(gòu)，提高財政支出效益為目標(biāo)，對縣財政局具體組織2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制等情況進(jìn)行審計，重點關(guān)注預(yù)算分配管理、預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、財政資源統(tǒng)籌、專項資金管理等情況。

【組織方式及時間】局財政金融涉外審計股具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作并負(fù)責(zé)編制審計工作方案，局各業(yè)務(wù)股室（中心）參與實施，5月15日前完成現(xiàn)場審計，6月15日前出具審計報告。

（2）縣級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。

【目標(biāo)和重點】以促進(jìn)規(guī)范部門預(yù)算管理、落實厲行節(jié)約要求，提高財政資金使用績效為目標(biāo)，開展縣級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。重點關(guān)注縣級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制的真實性和完整性，中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神貫徹落實、“三公”經(jīng)費管理使用、行政事業(yè)性資產(chǎn)管理、部門所屬單位的管理監(jiān)督等情況。

【組織方式及時間】局財政金融涉外審計股具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作并負(fù)責(zé)編制審計工作方案，局各業(yè)務(wù)股室（中心）參與實施，對縣教科體局（含縣科創(chuàng)中心）2020-2022年部門預(yù)算執(zhí)行情況和科技專項資金安排使用情況、縣城管局2022年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。5月15日前完成現(xiàn)場審計，6月15日前出具審計報告。

2.2019年石城縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目審計。

【目標(biāo)和重點】重點審計工程前期工作、工程招投標(biāo)、物資采購、工程結(jié)算、資金管理等方面，揭示工程項目建設(shè)和管理中存在的重大違法違紀(jì)、重大損失浪費和重大風(fēng)險隱患等問題，推動政府投資項目依法有序建設(shè)和管理。

【組織方式及時間】局項目稽查審計股組織實施，6月提交審計工作方案；6月至7月實施，7月31日前，完成現(xiàn)場審計；8月31日前，提交審計報告。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計。

【目標(biāo)和重點】以貫徹落實綠色發(fā)展理念、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任為目標(biāo)，開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行中央和省、市、縣生態(tài)文明建設(shè)方針政策部署、遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策、相關(guān)目標(biāo)任務(wù)完成、履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任、相關(guān)資金征管用和項目建設(shè)運行等情況。

【組織方式及時間】局綜合業(yè)務(wù)審計股（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計股）具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作。按照“五年輪審一遍”的要求，對高田鎮(zhèn)、珠坑鄉(xiāng)開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計。9月15日前，完成現(xiàn)場審計；10月底前，提交審計意見及相關(guān)資料。

4.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

【目標(biāo)和重點】客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，揭示問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、規(guī)范權(quán)力運行，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用，領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況，機(jī)構(gòu)編制工作情況和紀(jì)律要求執(zhí)行情況。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)要求，圍繞應(yīng)該干什么、干了什么、干得怎么樣等，突出黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策貫徹落實情況，突出經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中各類風(fēng)險防范化解情況，突出重點民生資金和項目建設(shè)情況，貫徹落實中央八項規(guī)定精神，以及領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況。

【組織方式及時間】經(jīng)縣委審計委員會同意，根據(jù)縣委組織部委托，安排15家單位16名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。局綜合業(yè)務(wù)審計股（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計股）具體組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)審計工作，局各業(yè)務(wù)股室（中心）參與實施。3月，提交審計工作方案；3月至10月中旬，實施現(xiàn)場審計；11月30日前，提交審計報告。

（1）縣直（縣屬）單位主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。組織實施公安局森林分局局長（任中）、縣信訪局局長（任中）、縣公安局交警大隊原大隊長等3個單位3位領(lǐng)導(dǎo)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計。

（2）縣屬國企和學(xué)校原主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。組織實施縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司黨委原書記、董事長，縣林業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司原董事長、總經(jīng)理，縣旅游文化發(fā)展有限公司原董事長，縣交通投資建設(shè)有限公司原董事長，縣贛江源農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司原董事長，贛源中學(xué)原黨總支書記、校長，小松中學(xué)原校長，橫江中學(xué)原校長，原進(jìn)修學(xué)校校長，石城中學(xué)原第一書記等10個單位11人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。